Wie een een vakantiewoning heeft in Nederland of overweegt er een te kopen krijgt te maken met de wijzigingen in Box 3? De regelgeving rondom het aangeven van vermogen en de belasting daarop wijzigen.

Een toch wel ingewikkeld speelveld door stijgende WOZ-waardes en strengere belastingregels. Hoe erg is het, en wat kun je verwachten in 2025 en 2026? Hieronder een rekenvoorbeeld waarbij we alles nog een keer op een rijtje zetten.

Wat betekent box 3 voor uw vakantiewoning in Nederland?

De belastingen binnen box 3 draaien in principe om een forfaitaire berekening. U wordt aangeslagen over 5,88% van de WOZ-waarde van uw vakantiewoning in 2025. Daar staat een schuldgerelateerde aftrekpost van 2,5% tegenover. Vervolgens wordt over het saldo 36% inkomstenbelasting geheven.

Een praktijkvoorbeeld

WOZ-waarde: €350.000
Schuld: €200.000

• Box 3-inkomen = 5,88% x €350.000 – 2,5% x €200.000 = €15.580
• Verschuldigde belasting = 36% x €15.580 = €5.609

Maar hier wringt de schoen. De Belastingdienst gaat ervan uit dat u €15.580 “verdient” aan uw vakantiewoning, terwijl dit bedrag in werkelijkheid vaak niet wordt gehaald door veel eigenaren. Daarbovenop komen kosten zoals onderhoud en verzekering, waarmee in deze systematiek geen rekening wordt gehouden.

Nieuwe regels in 2026 maken het complexer

Met ingang van 2026 stijgt het forfaitaire percentage van 5,88% naar 7,78%. Dit zorgt ervoor dat u nóg meer belasting gaat betalen. Rekenen we dit door in het eerdergenoemde voorbeeld, dan komt de verschuldigde belasting uit op €8.129.

Eigen gebruik wordt belast

Een belangrijke verandering in 2026 is dat het eigen gebruik van de vakantiewoning meegenomen wordt via de economische huurwaarde. Hoe hoog dit percentage zal zijn is nog niet bekend, maar 3% van de WOZ-waarde wordt verwacht. Dit maakt de situatie voor veel eigenaars nog ingewikkelder.

Komt een tegenbewijsregeling u te hulp?

De Hoge Raad heeft bepaald dat eigenaars een beroep kunnen doen op de zogeheten tegenbewijsregeling wanneer hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire. Dit klinkt goed, maar kent beperkende regels. Zo wordt gekeken naar het totale vermogen en tellen waardestijgingen van uw woning mee. Ook kosten zoals onderhoud en verzekeringen worden niet meegenomen in de berekening. De kans dat u daadwerkelijk iets heeft aan deze regeling, is daardoor minimaal.

Meer informatie ?

Wil je meer informatie over Box 3 en de aankoop van een vakantiewoning in Nederland of in het buitenland. Breng dan zeker even een bezoek aan de Second Home Beurs. Fiscalisten en experts kunnen je informeren wat voor jou de beste manier is om een vakantiewoning te kopen.