Vermogensrendementsheffing ontwijken?

Heeft u vermogen in box 3 dan betaalt u jaarlijks inkomstenbelasting over de waarde van uw bezittingen verminderd met eventuele schulden. Om te ontsnappen aan deze vermogensrendementsheffing, kunt u overwegen te investeren in een vakantiewoning in het buitenland. Over uw buitenlandse woning betaalt u namelijk geen belasting in Nederland.

Het forfaitaire rendement per 1 januari 2017

In box 3 wordt uw inkomen uit sparen en beleggen belast. Dit is eigenlijk een verkapte vermogensbelasting. Uw netto vermogen wordt namelijk geacht inkomen op te leveren en wordt om die reden in de belastingheffing betrokken. Hierbij wordt niet gekeken naar het daadwerkelijk rendement dat uw vermogen oplevert. Uw rendement wordt gebaseerd op de gemiddelde verdeling van het box 3-vermogen over spaargeld en beleggingen (vermogensmix) in combinatie met een in het verleden in de markt gerealiseerd rendement op deze componenten. Tevens wordt het vermogen verdeeld over drie schijven. De gedachte hierachter is dat u meer voordeel heeft over uw vermogen als het vermogen groter is. Daarom wordt bij iedere volgende vermogensschijf een hoger percentage gebruikt om het (fictieve) voordeel te berekenen. Vervolgens worden deze (forfaitair bepaalde) inkomsten belast tegen 30%.

 

Schijf             Box 3-vermogen                   Heffingvrij vermogen         Rendement

1e                   € 0 - € 100.000                      -/- € 25.000                            2,87%

2e                   € 100.000 - € 1.000.000                                                      4,60%

3e                   € 1.000.000 of meer                                                            5,39%

 

Voorbeeld:

U bent alleenstaand en heeft een spaarsaldo van € 1.500.000. Daarnaast heeft u een vakantiewoning in Nederland zonder financiering. De WOZ-waarde bedraagt € 500.000. De berekening van de belastingheffing gaat als volgt:

Rendementsgrondslag                                 € 2.000.000
Heffingvrij vermogen                                    €      25 000 -/-
Grondslag box 3                                           € 1.975.000

 

1e schijf: €      75.000 x 2,87%                      €        2.153
2e schijf: €    900.000 x 4,60%                      €      41.402
3e schijf: € 1.000.000 x 5,39%                      €      53.900 +

Forfaitair rendement                                      €      97.455

Belastingheffing (30% x € 97.455)               €       29.236

 

Verplaatsing heffing naar een ander land

Wilt u ontsnappen aan deze jaarlijkse vermogensrendementsheffing, dan is een kijkje over de grens zeker de moeite waard. U kunt bijvoorbeeld overwegen te investeren in een vakantiewoning in het buitenland. In grensoverschrijdende situaties is de belastingheffing over onroerend goed namelijk altijd toegewezen aan het land waar het is gelegen. Wel dient u de woning op te nemen in uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. In dezelfde aangifte vraagt u dan voorkoming van dubbele belasting.

 

Voorbeeld:

U bent alleenstaand en heeft een spaarsaldo van € 1.500.000. Daarnaast heeft u een vakantiewoning in het buitenland zonder financiering. De waarde in het economisch verkeer bedraagt € 500.000. De berekening van de Nederlandse belastingheffing gaat als volgt:

 

Rendementsgrondslag                                 € 2.000.000
Heffingvrij vermogen                                    €      25 000 -/-
Grondslag box 3                                           € 1.975.000

 

1e schijf: €      75.000 x 2,87%                      €        2.153
2e schijf: €    900.000 x 4,60%                      €      41.402
3e schijf: € 1.000.000 x 5,39%                      €      53.900 +
Forfaitair rendement                                      €      97.455

 

Belastingheffing (30% x € 97.455)               €       29.236
Vrijstelling (500.000/1.975.000)*29.236      €         7.402 -/-
Belastingheffing                                            €       21.834

Over de buitenlandse vakantiewoning betaalt u uiteindelijk belasting in het land waar de woning staat.  Door optimaal gebruik te maken van het gunstig fiscaal klimaat van het desbetreffende land, kunt u aardig wat belasting besparen. Wilt u een vakantiewoning louter voor eigen gebruik, dan zijn Frankrijk en Duitsland mooie opties. In deze landen is het eigen gebruik namelijk geheel onbelast. Schaft u de woning aan als pure investering dan is België interessant, aangezien de huurinkomsten (bijna) onbelast zijn. Zoekt u het wat exotischer dan kunt u uw vakantiewoning op Curaçao onbelast aanhouden door deze te structureren via een voor Nederland fiscaal transparante stichting.

Bron: ESJ Accountants & Belastingadviseurs

 

Gerelateerde berichten

Bekijk

Lage rente stuwt vraag naar tweede huis

Betaalt een spaarder straks rente op zijn spaargeld en krijgt een huiseigenaar straks rente op zijn hypotheek? Zo ver is het nog niet. Feit is wel dat de rente op spaargeld bijna nul is en spaarders naarstig op zoek zijn naar alternatieven. Vooral ‘empty nesters’, mensen waarvan de kinderen het huis uit zijn, denken meer en meer na over alternatieven hoe ze hun geld kunnen laten renderen.

Bekijk

Markt voor recreatiewoningen is booming

“Vakantiewoningen blijven enorm populair. Niet alleen als plek waar je even ontsnapt aan de waan van de dag en weer tot rust komt, maar zeker nu het geld op de spaarrekening eigenlijk nauwelijks rendeert kan de vakantiewoning een hele goede investering zijn,” aldus Marc Vervoort, projectmanager bij NVM, over de ontwikkelingen op de markt van recreatiewoningen.

Bekijk

Belastingen & vakantiewoning: Hoeveel belasting moet je betalen?

Je bezit een tweede woning in Nederland en besluit deze te verhuren. Hoeveel inkomstenbelasting betaal je over deze huurinkomsten? Het antwoord is: € 0. Hetzelfde geld als je winst maakt bij de verkoop van deze woning. Ook deze inkomsten zijn geheel onbelast.

Bekijk

De impact van de nieuwe Spaanse hypotheekwet.

Het afsluiten van een hypotheek in Spanje kan soms een complex en tijdrovend proces zijn. Laat je hierdoor niet afschrikken. Met een goede voorbereiding en begeleiding door een Spanje hypotheekspecialist is een hypotheekaanvraag in Spanje goed te doen. Toch is het goed om je in te lezen. In dit artikel tref je de belangrijkste wijzigingen aan met betrekking tot de nieuwe hypotheekwet en een aantal tips.

Aanmelden nieuwsbrief

Schrijf je nu in voor onze nieuwsbrief en ontvang het laatste nieuws van de Second Home Beurs. Of ontvang wekelijks het laatste woningaanbod in je mailbox. Je kunt je op elk moment eenvoudig afmelden.



Aanmelden